In juni 2024 besliste de Hoge Raad dat alleen het daadwerkelijk behaalde rendement op box 3-vermogen belast mag worden. Heffing op basis van fictief rendement is niet toegestaan. De veranderingen in de belastingwetgeving voor vermogen, beleggingen en sparen (box 3) kunnen, afhankelijk van je persoonlijke financiële omstandigheden, gevolgen hebben voor je fiscale situatie.  

De Belastingdienst onderzoekt deze zomer welke spaarders en beleggers die te veel belasting hebben betaald, in aanmerking komen voor rechtsherstel. In het najaar ontvangen degenen een brief over hoe ze dit geld kunnen terugvragen. Belastingplichtigen met een lager werkelijk rendement dan het forfaitaire rendement moeten dit kunnen aantonen. Alleen het daadwerkelijke rendement wordt dan belast.  

Dit meldt de staatssecretaris van Fiscaliteit en Belastingdienst naar aanleiding van de uitspraak van de Hoge Raad, die de herstelregeling voor de vermogensrendementsheffing in box 3 afkeurde. Deze heffing, ingevoerd in 2017, werd in 2021 onrechtmatig bevonden omdat het gebruikmaakte van fictieve rendementen. De recente uitspraak stelt dat de herstelregeling nog steeds discriminerend is. 

Als je nog vragen hebt, dan kun je die mailen naar de VNC-belastingadviseur: belasting@vnconline.nl 

English version:

In June 2024, the Supreme Court ruled that only the actual return earned on Box 3 assets may be taxed. Taxation based on fictitious returns is not allowed. The changes in tax law for assets, investments, and savings (Box 3) may, depending on your personal financial circumstances, affect your tax situation.

This summer, the Tax Office is investigating which savers and investors who paid too much tax are eligible for legal redress. In the fall, they will receive a letter on how to claim this money back. Taxpayers with a lower actual return than the standard return must be able to prove this. Only the actual return will then be taxed.

This was reported by the Secretary of State for Taxation and Tax Administration in response to the Supreme Court ruling, which disapproved of the recovery scheme for the capital gains tax in Box 3. This levy, introduced in 2017, was found unlawful in 2021 because it used notional returns. The recent ruling states that the recovery scheme is still discriminatory.

If you still have questions, please email them to the VNC tax advisor: belasting@vnconline.nl